ПРОЧИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Решение экзаменационых задач по аудиту (за 2009 год)
Перечень задач
Задача № 1
Условие
Акционерное общество Каштан зарегистрировало дочернее предприятие Каштан+ с уст.кап. 600т.р. Взнос в уст.кап. осущ. головное предприятие оборудованием бывшим в эксплуатации. Первонач. стоимость по данным б/у головной орг-ции составляет 840т.р. За период эксплуатации начислена амортизация 220т.р.
Головная организация отразила эту операцию:
Дт.58 Кт.01 - 840т.р.
Дт.02 Кт.79 - 220т.р.
Дочерняя организация отразила проводки:
Д.01 Кт.75 - 620т.р.
Дт.75 Кт.83 - 20т.р.
Проверить правильность бух.операций.
Задача № 2
Условие
Предприятие арендует помещение у юр.лица. Заключен договор аренды с 01.08.08 по 01.06.09. В п/п № 118 от 20.11.08 осущ. Оплата за аренду помещения за период с ноября – февраль на сумму 150т.р. в т.ч. НДС-18%. В б/у на с/с продукции в декабре отнесено 127119р., НДС к вычету за 4кв. предъявлен на 22881р.
Проверить правильность расчета, определить завышение с/с. Арендная плата включается в расходы если договор заключен на срок меньше года, если больше года,то гос.регистрация), если арендуется производственные помещение, если расходы относятся к данному отчетному периоду.
Задача № 3
Условие
В б/у за 1-ый кв. 2009г. Отражено: реализация продукции за нал. 1 500 000т.р., получены авансы от покупателей 300т.р., отгружена продукция покупателю 7300т.р., оплачена продукция покупателем безналом на 5000т.р.
Данная организация комиссионер, по договору комиссии получено товаров от комитента на 500т.р., согласованная цена реализации 700т.р., выручка за товары поступила полностью на счет комиссионера в отчетном периоде, комиссионное вознаграждение 3% от суммы.
В форме №2 по стр.010 отражена выручка в сумме 6500т.р.
Проверить правильность расчетов.
Задача № 4
Условие
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Ява» реализует бывшую в эксплуатации техно. линию, приобретенную в декабре 2002 за 4 680 000 в т.ч. НДС 18%.
Затраты на монтаж – 80 000.
Линия введена в эксплуатацию в марте 2003 с первоначальной стоимостью 4 760 000.
Срок полезного использования – 10 лет.
Амортизация лин.способом
С 2007 в учет. полит. предприятия были внесены изменения в части порядка начисления амор. способ уменьшимого остатка с коэфф. = 2.
В связи с этим по техно. линиям была доначислена аморти.
За 2007 – 4 200
За 2008 – 4 215
Техно. линия реализована в марте 2009 за 2 000 000 с НДС 18%.
Финансовый результат от сделки определена как убыток в сумме 15 000
Проверить правильность расчетов
Задача № 5
Условие
За 1 кв. 2009г. начислена зарплата работнику – 66 000
В т.ч.
январь – 20 000
февраль – 20 800
март – 25 200
У работника 2-е детей до 18 лет.
Кроме этого работнику были выплачены в1 кв. суточные по командировки 4 000 (на 5 дня).
Выдана мат.помощь 5000, справка о факт.расходах на обучение детей в гимназии в 4кв. 35 000.
Предприятие удержало в 1кв. НДФЛ - 6500.
Проверить правильность расчетов.
Задача № 6
Условие
Организация осуществляет строительно-монтажные работы и по данным учета в 1кв. 2009г. отражены следующие операции:
В коррепонденции Д26 К70
Отнесены следующие операции:
1. 150 000р. – начислены зарплаты управленческому персонал;
2. 80 000р. – зарплата сдельщикам;
3. 20 000р. – зарплата занятым на строительством офиса (хоз. способом);
4. 10 000р. – командировочные расходы;
5. 1000р. – компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнения менеджера;
6. 500р. – возмещение вреда причинное здоровью
7. 30 000р. – начислена дивиденды работникам предприятия;
8. 3500р. – единовременная помощь 3 работникам (2000, 1000, 500).
В 1кв. начислен ЕСН 67 000р.
Проверить правильность расчетов.
Задача № 7
Условие
Начислена з/п работникам за 1 полугодие 2009г.
Руководитель - 320 000р.
Гл.инженер – 305 000р.
Гл.бух – 250 000р.
Менеджер – 200 000р.
Программист – 195 000р.
Зам гл. бух. – 180 000р.
>Всего 15 чел., начислена з/п 3 108 600.
Проверить имела ли право предприятие на применение регрессивной шкалы по ЕСН, если зарплата начисляется равномерно. Какова должна быть сумма ЕСН, если бы предприятие применяло обычную систему налогообложения и по общей ставки налога?
Задача № 8
Условие
В б/у отражены операции за 1кв. 2009г.
Реализована продукция собственного изготовления и выставлены с/ф с НДС-18% на 650 000р., реализована продукцция и выставлена с/ф с НДС-10% на 350 000р.
Поступили ТМЦ производственного значения по с/ф с НДС-18% на 340 000р.,
с НДС-10% на 120 000р.
Оплачены ТМЦ с НДС-18% на 200 000р. и НДС-10% на 60 000р.
По налоговой декларации за 1кв. НДС к уплате в бюджет определен в сумме 70 802р.
Определить на сколько правильно выставлен НДС к уплате.
Задача № 9
Условие
Организация выпускает облагаемую и необлагаемую НДС продукцию.
За отчетный кв. поступило 42т. топлива на 645 000р. в т.ч. НДС 18%.
На 01.01.09г. остаток топлива – 21т. на 252 300р.
За 1 кв. с/с списана:
В январь – 18т.
Февраль – 16т
Март – 12т.
на сумму 452 700р.
Выручка от продажи в 1 кв.:
Облагаемая НДС – 1 860 000
необлагаемая НДС – 1 100 000
НДС предъявлен к вычету в сумме 62 567р. Метод списания - сред.цена.
Задача № 10
Условие
Заключен договор на поставку топлива на условиях предоплаты. Предприятие оформляет кредит на закупку топлива в коммерческом банке с 15.01.09 по 15.06.09 на сумму 400 000р. под 16% годовых. 15.01.09 перечислены пост-ку 400 000р.
Топливо поступило:
02.02.09-по с/ф на 400 000р., в т.ч. НДС-18%, 25тонн.
Расходы на доставку:
03.02.09 –по с/ф на 50 000р., в т.ч. НДС-18%.
Предприятие включило в с/с продукции расход топлива в январе – 12т., в феврале – 14,5т., в марте – 11т.
Всего на сумму 480 500р.
Проверить правильность расчетов, если принято топлива на списание по средним ценам и остаток на 01.01.09г. составляет 15,5т. на сумму 130 000р.
